INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIN Y ACCION
17 Abril 2017 - 11:36AM
BMV General Information
INFORME DE LOSAUDITORES INDEPENDIENTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Y ACCIONISTAS DE ALTOS HORNOS DE MXICO, S. A. B. DE C. V.(CIFRAS EN
MILLONES DE PESOS)
OPININHEMOS AUDITADO LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE ALTOS
HORNOS DE MXICO, S. A. B. DE C. V. Y SUBSIDIARIAS (LA COMPAA), QUE
COMPRENDEN LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016, 2015 Y 2014, LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE
RESULTADO INTEGRAL, LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE Y LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTES A LOS AOS QUE TERMINARON EN ESAS FECHAS, AS COMO
LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS QUE
INCLUYEN UN RESUMEN DE LAS POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS.
EN NUESTRA OPININ, LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ADJUNTOS
PRESENTAN RAZONABLEMENTE, EN TODOS LOS ASPECTOS IMPORTANTES, LA
SITUACIN FINANCIERA CONSOLIDADA DE LA COMPAA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2016, 2015 Y 2014, AS COMO SU DESEMPEO FINANCIERO CONSOLIDADO Y
FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS AOS QUE
TERMINARON EN ESAS FECHAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF), EMITIDAS POR EL
CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB POR SUS
SIGLAS EN INGLS).
FUNDAMENTO DE LA OPININLLEVAMOS A CABO NUESTRAS AUDITORAS DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA (NIA).
NUESTRAS RESPONSABILIDADES BAJO ESAS NORMAS SE EXPLICAN MS
AMPLIAMENTE EN LA SECCIN DE RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN
RELACIN CON LA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE NUESTRO
INFORME.SOMOS INDEPENDIENTES DE LA COMPAA DE CONFORMIDAD CON EL
CDIGO DE TICA PARA PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD DEL CONSEJO DE
NORMAS INTERNACIONALES DE TICA PARA CONTADORES (CDIGO DE TICA DEL
IESBA) Y CON EL EMITIDO POR EL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES
PBLICOS, A. C. (CDIGO DE TICA DEL IMCP), Y HEMOS CUMPLIDO LAS DEMS
RESPONSABILIDADES DE TICA DE CONFORMIDAD CON EL CDIGO DE TICA DEL
IESBA Y CON EL CDIGO DE TICA DEL IMCP. CONSIDERAMOS QUE LA
EVIDENCIA DE AUDITORA QUE HEMOS OBTENIDO PROPORCIONA UNA BASE
SUFICIENTE Y ADECUADA PARA NUESTRA OPININ.
PRRAFOS DE NFASIS:
- MODIFICACIN A LA OPININ DEL AO 2015
CON FECHA 18 DE MARZO DE 2016, EMITIMOS NUESTRO INFORME SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE ALTOS HORNOS DE MXICO, S. A. B.
DE C. V., AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015, EN EL CUAL EXPRESAMOS UNA
OPININ CON SALVEDADES, DEBIDO A QUE NO NOS FUE POSIBLE CONCLUIR
SOBRE LA RAZONABILIDAD DEL VALOR DE RECUPERACIN DE LOS INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. CONSECUENTEMENTE,
NO PUDIMOS DETERMINAR SI DICHOS ACTIVOS REQUIEREN O NO DE UN AJUSTE
EN SU VALOR CONTABLE. A LA FECHA DE ESTE INFORME, SE NOS ENTREG LA
INFORMACIN NECESARIA PARA CONCLUIR SOBRE DICHO ASUNTO, POR LO QUE
NUESTRA OPININ ACTUAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE 2015
(EJERCICIO ANTERIOR), ES UNA OPININ SIN SALVEDADES.
- SENTENCIA DEL LEVANTAMIENTO DE LA SUSPENSIN DE PAGOS
EL 16 DE MAYO DE 2016, EL JUEZ PRIMERO DE PRIMERA INSTANCIA EN
MONCLOVA, COAHUILA, EMITI LA SENTENCIA PARA EL LEVANTAMIENTO DE LA
SUSPENSIN DE PAGOS DE LA COMPAA COMO ENTIDAD LEGAL. LA SENTENCIA SE
BASA EN EL CONVENIO GENERAL DE PAGOS QUE PRESENT LA COMPAA EL17 DE
DICIEMBRE DE 2014 Y FUE APROBADO SIN OPOSICIN POR LA MAYORA DE LOS
ACREEDORES. DICHO CONVENIO ESTABLECE EL PAGO DEL 100% DE LOS
ADEUDOS EN SUSPENSIN DE PAGOS, EN UN PLAZO DE 3 AOS CONTADOS A
PARTIR DEL 3 DE AGOSTO DE 2016, FECHA EN QUE QUED FIRME LA
SENTENCIA. ASIMISMO, SE ESTABLECE QUE, LOS ACREEDORES QUEPOSEEN
$10,735 EN DERECHOS DE COBRO RECONOCIDOS DECIDIERON INTERCAMBIAR EL
69.15 % DE ESOS DERECHOS POR UNA COMBINACIN DE ACCIONES ORDINARIAS
DE LA COMPAA YUN PAGO EN DLARES EQUIVALENTES EN PESOS DE $365
(VALOR HISTRICO). LOS IMPACTOS, GARANTAS Y DETALLE DEL CONVENIO
ANTES MENCIONADO SE REVELAN EN LA NOTA 2 A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS.
- EMPRESA EN FUNCIONAMIENTOLLAMAMOS LA ATENCIN SOBRE LA NOTA 3 A)
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, SOBRE LA CAPACIDAD DE LA
COMPAA PARA CONTINUAR COMOEMPRESA EN FUNCIONAMIENTO. NUESTRA OPININ
NO HA SIDO MODIFICADA EN RELACIN CON ESTA CUESTIN. CUESTIONES CLAVE
DE LA AUDITORALAS CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA SON AQUELLOS
TEMAS QUE, SEGN NUESTRO JUICIO PROFESIONAL, HAN SIDO DE LA MAYOR
IMPORTANCIA EN NUESTRA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS DEL PERODO ACTUAL. ESTAS CUESTIONES HAN SIDO TRATADAS
EN EL CONTEXTO DE NUESTRA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS EN SU CONJUNTO Y EN LA FORMACIN DE NUESTRA OPININ
SOBRE STOS, Y NO EXPRESAMOS UNA OPININ POR SEPARADO SOBRE ESTOS
ASUNTOS. ADEMS DE LA CUESTIN DESCRITA EN LA SECCIN "PRRAFOS DE
NFASIS" RELACIONADA CON "EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO", HEMOS
DETERMINADO QUE LOS TEMAS QUE SE DESCRIBEN A CONTINUACINSON LAS
CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA QUE SE DEBEN COMUNICAR EN NUESTRO
INFORME.
A)DETERIORO EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS DE LARGA DURACIN
BAJO LA NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 36 SE REQUIERE QUE EL
IMPORTE RECUPERABLEDE UN ACTIVO SE MIDA SIEMPRE QUE HUBIESE UN
INDICIO DE QUE EL ACTIVO PODRA HABER SUFRIDO DETERIORO EN SU VALOR.
NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA INCLUYERON, ENTRE OTROS:
I. ANLISIS DE LAS PROYECCIONES FINANCIERAS PREPARADAS POR LA COMPAA
CON APOYO DE NUESTROSESPECIALISTAS DE VALUACIN, ADEMS DE ANLISIS DE
SENSIBILIDAD DE LOS ESCENARIOS POSIBLES MEDIANTE CONSIDERACIONES O
PARMETROS DISTINTOS DE LOS UTILIZADOS POR LA COMPAA.
II. REVISIN Y VALIDACIN DE LOS PRINCIPALES SUPUESTOS UTILIZADOS POR
LA COMPAA EN LA PREPARACINDE SUS PROYECCIONES FINANCIERAS TALES
COMO: A) VOLUMEN DE VENTA, B) PRECIOS, C) COSTOS DE PRODUCCIN Y D)
TASAS DE DESCUENTO, UTILIZANDO NUESTRO CONOCIMIENTO DELOS
ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA COMPAA Y SUS ACUERDOS O CONTRATOS
COMPROMETIDOS A FUTURO.
B) CONVENIO DE RESTRUCTURA DE LOS PASIVOS EN SUSPENSIN DE PAGOS
EL 18 DE ABRIL DEL 2016, SE EFECTU LA JUNTA DE ACREEDORES, EN LA
CUAL LA TOTALIDAD DE LOS ACREEDORES PRESENTES VOTARON A FAVOR DEL
CONVENIO PARA EL LEVANTAMIENTO DE LA SUSPENSIN DE PAGOS PARA SU
APROBACIN; EL JUEZ EMITI SENTENCIA APROBATORIA EL 16 DE MAYO DE
2016 MISMAQUE QUED FIRME EL 3 DE AGOSTO DE 2016, REQUERIDA EN EL
MARCO DEL PROCESO DE LEVANTAMIENTO DE LA SUSPENSIN DE PAGOS DE LA
COMPAA, POR LO QUE TIENE EFECTOS IMPORTANTES EN LA PRESENTACIN DE
LA INFORMACIN FINANCIERA CONSOLIDADA. NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA PARA CUBRIR EL RIESGO EN RELACIN A LA PRESENTACINY
RECONOCIMIENTO DE LOS EFECTOS RELACIONADOS CON EL LEVANTAMIENTO DE
LA SUSPENSIN DE PAGOS, INCLUYERON: I. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS:
COTEJAR LOS PASIVOSRECONOCIDOS POR EL JUEZ Y REVISAR CONTRA LOS
PASIVOS REGISTRADOS CON LA COMPAA Y CONCLUIR SOBRE LAS
DIFERENCIAS.II. REVISAR LA CORRECTA PRESENTACIN DE LOS PASIVOS DE
ACUERDO AL CONVENIO DE LOS ACREEDORES: A) PASIVOS A LARGO PLAZO A
PAGARSE DENTRODE 3 AOS, B) PASIVOS CAPITALIZADOS, C) PAGOS DE
INCENTIVOS POR CAPITALIZACIN.
III. REVISAR LA FORMALIZACIN DE ACUERDOS CON ACCIONISTAS Y EMISIN
DE ACCIONES INCLUIDAS EN EL CONVENIO DE ACREEDORES.
EN LA NOTA 2 A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, SE INCLUYEN
LOS IMPACTOS PARA LA COMPAA SOBRE EL LEVANTAMIENTO DE DICHA
SUSPENSIN.
C) CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE NO HACER POR PASIVOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
LA COMPAA CUENTA CON DEUDAS FINANCIERAS CONSOLIDADAS (SIN INCLUIR
PASIVOSEN SUSPENSIN) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 POR $8,333, MISMAS
QUE INCLUYEN CIERTAS OBLIGACIONES DE NO HACER Y POR LO TANTO SE
DEBE MONITOREAR EL CUMPLIMIENTO DELAS MISMAS. LA IDENTIFICACIN DE
LOS COMPROMISOS Y OBLIGACIONES A LOS QUE SE SUJETA LA COMPAA COMO
RESULTADO DE ESTOS CONTRATOS, ES UN PROCESO COMPLEJO QUE REQUIERE
CAPACIDAD TCNICA, JUICIO PROFESIONAL Y COMUNICACIN ENTRE EL
PERSONAL DE LAS DIFERENTES REAS DE LA COMPAA.
NUESTROSPROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PARA CUBRIR EL RIESGO EN RELACIN
CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE NO HACER ASOCIADAS A LOS
PASIVOS FINANCIEROS, INCLUYERON:
I. ASEGURAR LA CORRECTA APROBACIN POR PARTE DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN DE LA COMPAA PARALA CONTRATACIN Y REESTRUCTURA DE LA
DEUDA A LARGO PLAZO. II. REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS
RESTRICCIONES Y OBLIGACIONES DE NO HACER ESTABLECIDAS EN LOS
CONTRATOS DE DEUDA.
III. REVISAR LA ADECUADA REVELACIN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
FINANCIEROS DE LAS COMPAAS GARANTES YNO GARANTES DE LA DEUDA.
IV. OBTENER LA CONFIRMACIN DE LA INSTITUCIN FINANCIERA PARA VALIDAR
LOS SALDOS DEL PRINCIPAL, AS COMO SU CORRECTA VALUACIN EN PESOS
MEXICANOS, Y EL MONTO Y VALUACIN EN PESOS MEXICANOS DE LOS
INTERESES DEVENGADOS Y PENDIENTES DE PAGO A LA FECHA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
V. REVISAR LA ADECUADA REVELACIN DE LOS RIESGOS FINANCIEROS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.VI. REVISAR LA CORRECTA
PRESENTACIN DE LOS PASIVOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE ACUERDO A
LOS VENCIMIENTOS (PORCIN CIRCULANTE Y LARGO PLAZO), AS COMO LA
CORRECTA PRESENTACIN DE LOS FLUJOS DE ACTIVIDADES OPERACIN Y DE
FINANCIAMIENTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEFLUJOS DE
EFECTIVO.
EN LA NOTA 16 A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, SE PRESENTAN
LAS PRINCIPALES CARACTERSTICAS DE LA DEUDA A LARGO PLAZO.LOS
RESULTADOS DE NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PARA LAS
CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA FUERON RAZONABLES.OTRA
INFORMACIN
LA ADMINISTRACIN DE LA COMPAA ES RESPONSABLE POR LA OTRA
INFORMACIN. LA OTRA INFORMACIN COMPRENDER LA INFORMACIN QUE SER
INCORPORADA EN EL REPORTE ANUAL QUE LA COMPAA EST OBLIGADA A
PREPARAR CONFORME AL ARTCULO 33 FRACCIN I, INCISO B) DEL TTULO
CUARTO, CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL
APLICABLES A LAS EMISORAS Y A OTROS PARTICIPANTES DEL MERCADO DE
VALORES EN MXICO Y AL INSTRUCTIVO QUE ACOMPAA ESAS DISPOSICIONES
(LAS DISPOSICIONES). EL REPORTE ANUAL SE ESPERA EST DISPONIBLE PARA
NUESTRA LECTURA DESPUS DE LA FECHA DE ESTE INFORME DE AUDITORA.
NUESTRA OPININ DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS NO CUBRIR LA
OTRA INFORMACIN Y NOSOTROS NO EXPRESAREMOS NINGUNA FORMA DE
SEGURIDAD SOBRE ELLA. EN RELACIN CON NUESTRA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, NUESTRA RESPONSABILIDAD SER LEER
EL REPORTE ANUAL, CUANDO EST DISPONIBLE, Y CUANDO LO HAGAMOS,
CONSIDERAR SI LA OTRA INFORMACIN AH CONTENIDA ES INCONSISTENTEEN
FORMA MATERIAL CON LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O NUESTRO
CONOCIMIENTO OBTENIDO DURANTE LA AUDITORA, O QUE PAREZCA CONTENER
UN ERROR MATERIAL. CUANDO LEAMOS EL REPORTE ANUAL EMITIREMOS LA
LEYENDA SOBRE LA LECTURA DEL INFORME ANUAL, REQUERIDA EN EL ARTCULO
33 FRACCIN I, INCISO B) NUMERAL 1.2. DE LAS DISPOSICIONES.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIN Y DE LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DE LA COMPAA EN RELACIN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
LA ADMINISTRACIN ES RESPONSABLE DE LA PREPARACIN Y PRESENTACIN
RAZONABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ADJUNTOS DE
CONFORMIDAD CON LAS NIIF, Y DEL CONTROL INTERNO QUE LA
ADMINISTRACIN CONSIDERE NECESARIO PARA PERMITIR LA PREPARACIN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS LIBRES DE ERROR IMPORTANTE,
DEBIDO A FRAUDE O ERROR.
EN LA PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, LA
ADMINISTRACIN ES RESPONSABLE DE LA EVALUACIN DE LA CAPACIDAD DE LA
COMPAA DE CONTINUAR COMO EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO, REVELANDO SEGN
CORRESPONDA, LAS CUESTIONES RELACIONADAS CON LA COMPAA EN
FUNCIONAMIENTO Y UTILIZANDO EL PRINCIPIO CONTABLE DE EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO, EXCEPTO SI LA ADMINISTRACIN TIENE INTENCIN DE
LIQUIDAR LA COMPAA O DETENER SUS OPERACIONES, O BIEN NO EXISTA OTRA
ALTERNATIVA REALISTA.LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA COMPAA SON
LOS ENCARGADOS DE LA SUPERVISIN DEL PROCESO DE INFORMACIN
FINANCIERA DE LA COMPAA.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIN CON LA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOSNUESTROS OBJETIVOS SON OBTENER UNA
SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS EN
SU CONJUNTO ESTN LIBRES DEERRORES SIGNIFICATIVOS, DEBIDO A FRAUDE O
ERROR, Y EMITIR UN INFORME DE AUDITORA QUE CONTIENE NUESTRA OPININ.
SEGURIDAD RAZONABLE ES UN ALTO NIVEL DE SEGURIDAD PERO NO GARANTIZA
QUE UNA AUDITORA REALIZADA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA SIEMPRE
DETECTE UN ERROR IMPORTANTE CUANDO EXISTE. LOS ERRORES PUEDEN
DEBERSE A FRAUDE O ERROR Y SE CONSIDERAN IMPORTANTES SI,
INDIVIDUALMENTE O DE FORMA AGREGADA, PUEDE PREVERSE RAZONABLEMENTE
QUE INFLUYEN EN LAS DECISIONES ECONMICAS QUE LOSUSUARIOS TOMAN
BASNDOSE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
COMO PARTE DE UNA AUDITORA EJECUTADA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA,
EJERCEMOS NUESTRO JUICIO PROFESIONAL Y MANTENEMOS UNA ACTITUD DE
ESCEPTICISMO PROFESIONAL DURANTE TODA LA AUDITORA. NOSOTROS
TAMBIN:- IDENTIFICAMOS Y EVALUAMOS LOS RIESGOS DE INCORRECCIN
IMPORTANTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, DEBIDA A FRAUDE
O ERROR, DISEAMOS Y APLICAMOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PARA
RESPONDER A DICHOS RIESGOS, Y OBTUVIMOS EVIDENCIA DE AUDITORA QUE
ES SUFICIENTE Y APROPIADA PARA PROPORCIONAR LAS BASES PARA NUESTRA
OPININ. EL RIESGO DE NO DETECTAR UNA INCORRECCIN SIGNIFICATIVA
DEBIDA A FRAUDE ES MS ELEVADO QUE EN EL CASO DE UNA INCORRECCIN
IMPORTANTE DEBIDO AUN ERROR, YA QUE EL FRAUDE PUEDE IMPLICAR
COLUSIN, FALSIFICACIN, OMISIONES DELIBERADAS, MANIFESTACIONES
INTENCIONALMENTE ERRNEAS, O LA ELUSIN DEL CONTROL INTERNO.
- OBTENEMOS CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO RELEVANTE PARA LA
AUDITORA CON EL FIN DE DISEAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA QUE SEAN
ADECUADOS EN FUNCIN DE LAS CIRCUNSTANCIAS Y NO CON EL FIN DE
EXPRESAR UNA OPININ SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO DE LA
COMPAA.
- EVALUAMOS LA ADECUACIN DE LAS POLTICAS CONTABLES APLICADAS Y LA
RAZONABILIDAD DE LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y LA CORRESPONDIENTE
INFORMACIN REVELADA POR LA ADMINISTRACIN.
- CONCLUIMOS SOBRE LO ADECUADO DE LA UTILIZACIN POR LA
ADMINISTRACIN DE LA NORMA CONTABLE DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO Y
BASNDOSE EN LA EVIDENCIA DE AUDITORA OBTENIDA, CONCLUIMOS SOBRE SI
EXISTE O NO UNA INCERTIDUMBRE IMPORTANTE RELACIONADA CON HECHOS O
CONDICIONES QUE PUEDEN GENERAR DUDAS SIGNIFICATIVAS SOBRE LA
CAPACIDAD DE LA COMPAAPARA CONTINUAR COMO EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO. SI CONCLUIMOS QUE EXISTE UNA INCERTIDUMBRE
SIGNIFICATIVA, SE REQUIERE QUE LLAMEMOS LA ATENCIN EN NUESTRO
INFORMEDE AUDITORA SOBRE LA CORRESPONDIENTE INFORMACIN REVELADA EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O, SI DICHAS REVELACIONES NO
SON ADECUADAS, QUE EXPRESEMOS UNA OPININ MODIFICADA. NUESTRAS
CONCLUSIONES SE BASAN EN LA EVIDENCIA DE AUDITORA OBTENIDA HASTA LA
FECHA DE NUESTRO INFORME DE AUDITORA. SIN EMBARGO, HECHOSO
CONDICIONES FUTUROS PUEDEN SER CAUSA DE QUE LA COMPAA DEJE DE SER
UNA EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO.
- EVALUAMOS LA PRESENTACIN GLOBAL, LA ESTRUCTURA Y EL CONTENIDO DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, INCLUIDA LA INFORMACIN
REVELADA, Y SI LOS ESTADOS FINANCIEROS REPRESENTAN LAS
TRANSACCIONES Y EVENTOSRELEVANTES DE UN MODO QUE LOGRAN LA
PRESENTACIN RAZONABLE.
- OBTENEMOS EVIDENCIA SUFICIENTE Y ADECUADA EN RELACINCON LA
INFORMACIN FINANCIERA DE LAS ENTIDADES O ACTIVIDADES EMPRESARIALES
DENTRO DE LA COMPAA PARA EXPRESAR UNA OPININ SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS. SOMOS RESPONSABLES DE LA DIRECCIN,
SUPERVISIN Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE LA COMPAA. SOMOS LOS
NICOS RESPONSABLES DE NUESTRA OPININ DE AUDITORA.
COMUNICAMOS A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA COMPAA EN RELACIN
CON, ENTRE OTRAS CUESTIONES, EL ALCANCE Y EL MOMENTO DE LA
REALIZACIN DE LAAUDITORA PLANIFICADOS Y LOS HALLAZGOS
SIGNIFICATIVOS DE LA AUDITORA, AS COMO CUALQUIER DEFICIENCIA
SIGNIFICATIVA EN EL CONTROL INTERNO QUE IDENTIFICAMOS ENEL
TRANSCURSO DE LA AUDITORA.
TAMBIN PROPORCIONAMOS A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA COMPAA
UNA DECLARACIN DE QUE HEMOS CUMPLIDO CON LOS REQUERIMIENTOS DE TICA
APLICABLES EN RELACIN CON LA INDEPENDENCIA Y LES HEMOS COMUNICADO
ACERCA DE TODAS LAS RELACIONESY DEMS CUESTIONES DE LAS QUE SE PUEDE
ESPERAR RAZONABLEMENTE QUE PUEDEN AFECTAR NUESTRA INDEPENDENCIA, Y
EN SU CASO, LAS CORRESPONDIENTES SALVAGUARDAS.ENTRE LOS TEMAS QUE
HAN SIDO OBJETO DE COMUNICACIONES CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO
DE LA COMPAA, DETERMINAMOS QUE HAN SIDO DE LA MAYOR
SIGNIFICATIVIDAD EN LA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS DEL PERODO ACTUAL Y QUE SON EN CONSECUENCIA, LAS
CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA. DESCRIBIMOS ESAS CUESTIONES EN
ESTE INFORME DE AUDITORA, SALVO QUE LAS DISPOSICIONES LEGALES O
REGLAMENTARIASPROHBAN REVELAR PBLICAMENTE EL ASUNTO O, EN
CIRCUNSTANCIAS EXTREMADAMENTE POCO FRECUENTES DETERMINEMOS QUE UNA
CUESTIN NO SE DEBERA COMUNICAR EN NUESTRO INFORME PORQUE CABE
RAZONABLEMENTE ESPERAR QUE LAS CONSECUENCIAS ADVERSAS DE HACERLO
SUPERARAN LOS BENEFICIOS DE INTERS PBLICO DE LA MISMA.GALAZ,
YAMAZAKI, RUIZ URQUIZA, S. C.
MIEMBRO DE DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
C. P. C. CARLOS A. LPEZ VZQUEZ
24 DE MARZO DE 2017