INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIN Y ACCION
30 Abril 2018 - 04:32PM
BMV General Information
INFORME DE LOSAUDITORES INDEPENDIENTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Y ACCIONISTAS DE ALTOS HORNOS DE MXICO, S. A. B. DE C. V.
(CIFRAS EN MILLONESDE PESOS)
OPININ CON SALVEDADES
HEMOS AUDITADO LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE ALTOS HORNOS
DE MXICO, S. A. B. DE C. V. Y SUBSIDIARIAS (LA COMPAA), QUE
COMPRENDEN LOS BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS AL 31DE DICIEMBRE DE
2017, 2016 Y 2015, LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS Y OTROS
RESULTADOS INTEGRALES, LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE VARIACIONES EN
EL CAPITALCONTABLE Y LOS ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTES A LOS AOS QUE TERMINARON EN ESAS FECHAS, AS COMO
LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS QUE
INCLUYEN UN RESUMEN DE LAS POLTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS.
EN NUESTRA OPININ, EXCEPTO POR LOS EFECTOS DE LA CUESTIN DESCRITA
EN LA SECCIN FUNDAMENTO DE LA OPININ CON SALVEDADES DE NUESTRO
INFORME, LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ADJUNTOS PRESENTAN
RAZONABLEMENTE, EN TODOS LOS ASPECTOS IMPORTANTES, LA SITUACIN
FINANCIERA CONSOLIDADA DE LA COMPAA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017,
2016 Y 2015, AS COMO SU DESEMPEO FINANCIERO CONSOLIDADO Y FLUJOS DE
EFECTIVO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS AOS QUE TERMINARON EN
ESAS FECHAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIN FINANCIERA (NIIF), EMITIDAS POR EL CONSEJO DE NORMAS
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB POR SUS SIGLAS EN
INGLS).FUNDAMENTOS DE LA OPININ CON SALVEDADES
COMO SE MENCIONA EN LA NOTA 5 I), EL RUBRO DE ACTIVOS INTANGIBLES
CUYO SALDO DE $3,334 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017, NO REFLEJA UN
AJUSTE POR DETERIORO DE CONFORMIDAD CON LA NORMA INTERNACIONAL DE
CONTABILIDAD 36. SI LA ADMINISTRACIN HUBIERA RECONOCIDO DICHO
AJUSTE, HUBIESE SIDO NECESARIO REDUCIR EL IMPORTE DE LOS ACTIVOS
INTANGIBLES EN $593 PARA REFLEJARLOS A SU VALOR DE RECUPERACIN. EN
CONSECUENCIA, LOS OTROS GASTOS ESTN SUBVALUADOS EN $593, Y EL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, LA PRDIDA NETA Y EL CAPITAL
CONTABLE ESTN SOBREVALUADOS EN $34, $559 Y $559,
RESPECTIVAMENTE.
LLEVAMOS A CABO NUESTRA AUDITORA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORA (NIA). NUESTRAS RESPONSABILIDADES BAJO
ESAS NORMAS SE EXPLICAN MS AMPLIAMENTE EN LA SECCIN DE
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIN CONLA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS. SOMOS INDEPENDIENTES DE LA COMPAA
DE CONFORMIDAD CON EL CDIGO DE TICA PARA PROFESIONALES DE LA
CONTABILIDAD DEL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE TICA PARA
CONTADORES (CDIGO DE TICA DEL IESBA) Y CON EL EMITIDO POR EL
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, A. C. (CDIGO DE TICA DEL
IMCP), Y HEMOS CUMPLIDO LAS DEMS RESPONSABILIDADES DE TICA DE
CONFORMIDAD CON EL CDIGO DE TICA DEL IESBA Y CON EL CDIGO DETICA
DEL IMCP. CONSIDERAMOS QUE LA EVIDENCIA DE AUDITORA QUE HEMOS
OBTENIDO PROPORCIONA UNA BASE SUFICIENTE Y ADECUADA PARA NUESTRA
OPININ. INCERTIDUMBRE MATERIAL RELACIONADA CON LA EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO
COMO SE INDICA EN LAS NOTAS 3 A) Y 6 G) DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS ADJUNTOS, LLAMAMOSLA ATENCIN, SOBRE LOS FACTORES QUE
INDICAN LA EXISTENCIA DE UNA INCERTIDUMBRE MATERIAL RESPECTO LA
CAPACIDAD DE LA COMPAA PARA CONTINUAR COMO EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO. NUESTRA OPININ NO HA SIDO MODIFICADA EN RELACIN CON
ESTA CUESTIN.CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA:
LAS CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORA SON AQUELLAS CUESTIONES QUE,
SEGN NUESTRO JUICIO PROFESIONAL, HAN SIDO DE LA MAYOR
SIGNIFICATIVIDAD EN NUESTRA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS DEL PERODO ACTUAL. ESTAS CUESTIONES HAN SIDO TRATADAS
EN EL CONTEXTO DE NUESTRA AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS EN SU CONJUNTO Y EN LAFORMACIN DE NUESTRA OPININ SOBRE
STOS, Y NO EXPRESAMOS UNA OPININ POR SEPARADO SOBRE ESTOS ASUNTOS.
HEMOS DETERMINADO QUE LAS CUESTIONES QUE SE DESCRIBEN ACONTINUACIN
SON LAS CUESTIONES CLAVE DE AUDITORA QUE SE DEBEN COMUNICAR EN
NUESTRO INFORME.
A) DETERIORO EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS DE LARGADURACIN
BAJO LA NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 36 SE REQUIERE QUE EL
IMPORTE RECUPERABLE DE UN ACTIVO SE MIDA SIEMPRE QUE HUBIESE UN
INDICIO DE QUE EL ACTIVO PODRA HABER SUFRIDO DETERIORO EN SU VALOR,
SEGN SE MENCIONA EN LA NOTA 5 I) A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS. NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA INCLUYERON, ENTRE
OTROS:
I. ANLISIS CON APOYO DE NUESTROS ESPECIALISTAS DE VALUACIN, DE LAS
PROYECCIONES FINANCIERAS PREPARADAS POR LA COMPAA, ADEMS DE ANLISIS
DE SENSIBILIDAD DE LOS ESCENARIOS POSIBLES MEDIANTE CONSIDERACIONES
O PARMETROS DISTINTOS DE LOS UTILIZADOS POR LA COMPAA.
II. REVISIN Y VALIDACIN DE LOS PRINCIPALES SUPUESTOS UTILIZADOS POR
LA COMPAA EN LA PREPARACIN DE SUS PROYECCIONES FINANCIERAS TALES
COMO: A) VOLUMEN DE VENTAS, B) PRECIOS DE VENTAS, C) COSTOS DE
PRODUCCIN Y D) TASAS DE DESCUENTO, UTILIZANDO NUESTRO CONOCIMIENTO
DE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA COMPAA Y SUS ACUERDOS O
CONTRATOS COMPROMETIDOS A FUTURO.EXCEPTO POR LO MENCIONADO EN LA
SECCIN FUNDAMENTOS DE LA OPININ CON SALVEDADES, EL RESULTADO DE
NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA FUE SATISFACTORIO.
B)CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE NO HACER POR PASIVOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
LA COMPAA CUENTA CON DEUDAS FINANCIERAS CONSOLIDADAS (SIN INCLUIR
PASIVOS EN SUSPENSIN) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 POR $8,824, MISMAS
QUE INCLUYEN CIERTAS OBLIGACIONES DE NO HACER Y POR LO TANTO SE
DEBE MONITOREAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS MISMAS. LA IDENTIFICACIN DE
LOS COMPROMISOS Y OBLIGACIONES A LOS QUE SE SUJETA LA COMPAA COMO
RESULTADO DE ESTOS CONTRATOS, ES UN PROCESO COMPLEJO QUE REQUIERE
CAPACIDAD TCNICA, JUICIO PROFESIONAL Y COMUNICACIN ENTRE EL
PERSONAL DE LAS DIFERENTES REAS DE LA COMPAA.
NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PARA CUBRIR EL RIESGO EN
RELACIN CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE NO HACER
ASOCIADAS A LOS PASIVOS FINANCIEROS, INCLUYERON:
I. ASEGURAR LA CORRECTA APROBACIN POR PARTE DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN DE LA COMPAA PARA LA CONTRATACIN Y REESTRUCTURA DE LA
DEUDA A LARGO PLAZO. II. REVISAR EL CUMPLIMIENTO DELAS
RESTRICCIONES Y OBLIGACIONES DE NO HACER ESTABLECIDAS EN LOS
CONTRATOS DE DEUDA.
III. REVISAR LA ADECUADA REVELACIN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
FINANCIEROS DE LAS COMPAAS GARANTES Y NO GARANTES DE LA DEUDA.
IV. OBTENER LA CONFIRMACIN DE LA INSTITUCIN FINANCIERA PARA VALIDAR
LOS SALDOS DEL PRINCIPAL, AS COMO SU CORRECTA VALUACIN EN PESOS
MEXICANOS, Y EL MONTO Y VALUACIN EN PESOS MEXICANOS DE LOS
INTERESES DEVENGADOS Y PENDIENTES DE PAGO A LA FECHA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
V. REVISAR LA ADECUADA REVELACIN DE LOS RIESGOS FINANCIEROS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
VI. REVISAR LA CORRECTA PRESENTACIN DE LOS PASIVOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS DE ACUERDO A LOS VENCIMIENTOS (PORCIN CIRCULANTE Y
LARGO PLAZO), AS COMO LA CORRECTA PRESENTACIN DE LOS FLUJOS DE
ACTIVIDADES OPERACIN Y DE FINANCIAMIENTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO.
EN LA NOTA 16 A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, SE PRESENTAN
LAS PRINCIPALES CARACTERSTICAS DE LA DEUDA A LARGO PLAZO.
EL RESULTADO DE NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA FUE
SATISFACTORIO.
OTRA INFORMACINLA ADMINISTRACIN DE LA COMPAA ES RESPONSABLE POR LA
OTRA INFORMACIN. LA OTRA INFORMACIN COMPRENDER LA INFORMACIN QUE
SER INCORPORADA EN EL REPORTE ANUAL QUE LA COMPAA EST OBLIGADA A
PREPARAR CONFORME AL ARTCULO 33 FRACCIN I, INCISO B) DEL TTULO
CUARTO, CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL
APLICABLES A LAS EMISORAS Y A OTROS PARTICIPANTES DEL MERCADO DE
VALORES EN MXICO Y AL INSTRUCTIVO QUE ACOMPAA ESAS DISPOSICIONES
(LAS DISPOSICIONES). EL REPORTE ANUAL SE ESPERA EST DISPONIBLE PARA
NUESTRA LECTURA DESPUS DE LA FECHA DE ESTE INFORME DE AUDITORA.
NUESTRA OPININ DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS NO CUBRIR LA
OTRA INFORMACIN Y NOSOTROS NO EXPRESAREMOS NINGUNA FORMA DE
SEGURIDAD SOBRE ELLA. EN RELACIN CON NUESTRA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, NUESTRA RESPONSABILIDAD SER LEER
EL REPORTE ANUAL, CUANDO EST DISPONIBLE, Y CUANDO LO HAGAMOS,
CONSIDERAR SI LA OTRA INFORMACIN AH CONTENIDA ES INCONSISTENTE EN
FORMA MATERIAL CON LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O NUESTRO
CONOCIMIENTO OBTENIDO DURANTE LA AUDITORA, O QUE PAREZCA CONTENER
UN ERROR MATERIAL. CUANDO LEAMOS EL REPORTE ANUAL EMITIREMOS LA
LEYENDA SOBRE LA LECTURA DEL INFORME ANUAL, REQUERIDA EN EL ARTCULO
33 FRACCIN I, INCISO B) NUMERAL 1.2. DE LAS DISPOSICIONES.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIN Y DE LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DE LA COMPAA EN RELACIN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
LA ADMINISTRACIN ES RESPONSABLE DE LA PREPARACIN Y PRESENTACIN
RAZONABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ADJUNTOS DE
CONFORMIDAD CON LAS NIIF, Y DEL CONTROL INTERNO QUE LA
ADMINISTRACIN CONSIDERE NECESARIO PARA PERMITIR LA PREPARACIN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS LIBRES DE ERROR IMPORTANTE,
DEBIDO A FRAUDE O ERROR.EN LA PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS, LA ADMINISTRACIN ES RESPONSABLE DE LA EVALUACIN DE LA
CAPACIDAD DE LA COMPAA DE CONTINUAR COMO EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO,
REVELANDO SEGN CORRESPONDA, LAS CUESTIONES RELACIONADAS CON LA
COMPAA EN FUNCIONAMIENTO Y UTILIZANDO EL PRINCIPIO CONTABLE DE
EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO, EXCEPTO SI LA ADMINISTRACIN TIENE
INTENCIN DE LIQUIDAR LA COMPAA O DETENER SUS OPERACIONES, OBIEN NO
EXISTA OTRA ALTERNATIVA REALISTA.
LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA COMPAA SON LOSENCARGADOS DE LA
SUPERVISIN DEL PROCESO DE INFORMACIN FINANCIERA DE LA COMPAA.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIN CON LA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
NUESTROS OBJETIVOS SON OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUELOS
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS EN SU CONJUNTO ESTN LIBRES DE
ERRORES SIGNIFICATIVOS, DEBIDO A FRAUDE O ERROR, Y EMITIR UN
INFORME DE AUDITORA QUE CONTIENE NUESTRA OPININ. SEGURIDAD
RAZONABLE ES UN ALTO NIVEL DE SEGURIDAD PERO NO GARANTIZA QUE UNA
AUDITORA REALIZADA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA SIEMPRE DETECTEUN
ERROR IMPORTANTE CUANDO EXISTE. LOS ERRORES PUEDEN DEBERSE A FRAUDE
O ERROR Y SE CONSIDERAN IMPORTANTES SI, INDIVIDUALMENTE O DE FORMA
AGREGADA, PUEDE PREVERSE RAZONABLEMENTE QUE INFLUYEN EN LAS
DECISIONES ECONMICAS QUE LOS USUARIOS TOMAN BASNDOSE EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS.COMO PARTE DE UNA AUDITORA EJECUTADA DE
CONFORMIDAD CON LAS NIA, EJERCEMOS NUESTRO JUICIO PROFESIONAL Y
MANTENEMOS UNA ACTITUD DE ESCEPTICISMO PROFESIONAL DURANTE TODA LA
AUDITORA. NOSOTROS TAMBIN:
- IDENTIFICAMOS Y EVALUAMOS LOS RIESGOS DE INCORRECCIN IMPORTANTE
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS, DEBIDA A FRAUDE O ERROR,
DISEAMOS Y APLICAMOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PARA RESPONDER A
DICHOS RIESGOS, Y OBTUVIMOS EVIDENCIA DE AUDITORA QUE ES SUFICIENTE
Y APROPIADA PARA PROPORCIONAR LAS BASES PARA NUESTRA OPININ. EL
RIESGO DE NO DETECTAR UNA INCORRECCIN SIGNIFICATIVA DEBIDA A FRAUDE
ES MS ELEVADO QUE EN EL CASO DE UNA INCORRECCIN IMPORTANTE DEBIDO A
UN ERROR, YA QUE EL FRAUDE PUEDE IMPLICAR COLUSIN, FALSIFICACIN,
OMISIONES DELIBERADAS, MANIFESTACIONES INTENCIONALMENTE ERRNEAS, O
LA ELUSIN DEL CONTROL INTERNO.
- OBTENEMOS CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO RELEVANTE PARA LA
AUDITORA CON EL FIN DE DISEAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA QUE SEAN
ADECUADOS EN FUNCIN DE LAS CIRCUNSTANCIAS Y NO CON EL FIN DE
EXPRESAR UNA OPININ SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO DE LA
COMPAA.
- EVALUAMOS LA ADECUACIN DE LAS POLTICAS CONTABLES APLICADAS Y LA
RAZONABILIDAD DE LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y LA CORRESPONDIENTE
INFORMACIN REVELADA POR LA ADMINISTRACIN.- CONCLUIMOS SOBRE LO
ADECUADO DE LA UTILIZACIN POR LA ADMINISTRACIN DE LA NORMA CONTABLE
DE EMPRESA EN FUNCIONAMI